ОСНО применяется по умолчанию с момента создания бизнеса, если при регистрации не подано заявление о переходе на другой налоговый режим. Те, кто используют эту систему, не ограничены, например, в размере доходов или величине штата. Однако стоит учесть, что она не является льготным налоговым режимом и поэтому предполагает уплату всех налоговых сборов. Именно поэтому такая система не так распространена у малого бизнеса.
Кому подойдет общая система налогообложения?
Общую систему налогообложения применяют те предприниматели, которые попадают под ограничения, не дающие перейти на «упрощенку», патентную систему налогообложения, налог на профессиональный доход или единый сельскохозяйственный налог. Например, речь идет о тех, кто имеет дело с подакцизными товарами или имеет очень большой штат сотрудников.
ОСНО подойдет вам в том случае, если вы, например, торгуете оптом или работаете с крупными компаниями, которые тоже применяют этот режим. Для них важно, чтобы вы платили НДС – в этом случае они смогут возместить этот налог, который платят сами.
Обратите вниманиедля каждого типа налога предусмотрена своя формула и индивидуальные сроки уплаты по отдельным платежным квитанциям
Налог ОСНО: какие уплачиваются взносы?
Основные налоги:
- НДС (ставка – от 0 до 20% в зависимости от вида товаров, работ или услуг)
- НДФЛ (для ИП: ставка – 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов РФ, т.е. тех, кто находится на территории РФ менее 183 дней в году)
- налог на прибыль организации (ставка – от 0% до 20%)
Проверьте наиболее подходящий для вас режим налогообложения, воспользовавшись этим онлайн-сервисом
- налог на имущество организаций (ставка – от 1,5% до 2,2%)
- налог на имущество ИП (от 0,1% до 2%)
Таким образом, на общей системе налогообложения уплачиваются все виды налогов, и она не является льготным режимом. В связи с этим предоставляемая отчетность более сложная. Тем не менее, в некоторых случаях компании и ИП могут получить налоговые льготы. Например, это компании, работающие в сфере образования, медицины, социального обслуживания, резиденты особых экономических зон и т.д.
Специальные налоговые режимы: можно ли их совмещать с ОСНО?
Можно применять одновременно ОСНО с патентной системой налогообложения (ПСН) и единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). В таком случае вам нужно будет уплачивать налоги по ПСН и ЕСХН с тех видов деятельности, которые вы осуществляете, применяя эти налоговые режимы.