НПД могут применять самозанятые – те, кто работает не по найму (т.е. на себя) и получает доход от своей профессиональной деятельности в размере до 2,4 млн рублей в год. Чтобы оформить самозанятость, достаточно уведомить налоговую о применении данного режима налогообложения. Для этого не обязательно регистрировать ИП, хотя ИП без наемных работников тоже могут начать применять НПД.
Подробнее о том, кто может стать самозанятым, вы можете прочитать по этой ссылке. А из данной инструкции вы узнаете, как самозанятым и ИП начать применять НПД.
Налог на профессиональный доход: в чем его особенности?
- у вас не должно быть наемных работников
- доходы в рамках специального режима не облагаются НДФЛ
- не нужно сдавать отчетность
- можно не применять онлайн-кассу
Деятельность самозанятого в качестве няни, сиделки, репетитора или по ведению домашнего хозяйства до конца 2019 г. не подлежала налогообложению, но с 2020 г. им нужно применять НПД
- вы сами решаете, уплачивать ли взносы на обязательное пенсионное страхование, при этом максимальный размер таких взносов ограничен
- самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц
Как оформить самозанятость?
Условие применения НПД – работа на территории тех субъектов РФ, в которых действует этот налоговый режим. Есть несколько способов:
- Подать заявление, паспортные данные и фотографию через официальное мобильное приложение «Мой налог»
- Подать заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой
НПД позволяет легально вести бизнес, не регистрируя ИП, без риска получить штраф за незаконное предпринимательство
- Подать паспортные данные и заявление в налоговую с помощью уполномоченного банка (с применением электронной подписи кредитной организации) или через оператора электронных площадок
Как ИП начать применять налог на профессиональный доход?
Этот налоговый режим не может применяться одновременно с другими специальными режимами или с общей системой налогообложения. ИП нужно будет уведомить налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход о прекращении применения упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога.
Доход самозанятых: какие применяются налоговые ставки?
- 4% с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам
- 6% с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и организациям
Как платить налог на профессиональный доход?
Налог уплачивается по итогам месяца. Если сумма меньше 100 руб., то она перенесется на следующий месяц. Налог оплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:
- самостоятельно через приложение «Мой налог»
- через поручение уплаты налога от вашего имени банку или оператору электронной площадки
- через подключение автоплатежа
В случае нарушений штраф составит 20% от суммы расчета. При повторных нарушениях в течение полугода штраф составит сумму расчета.
Важно
При регистрации самозанятый получает налоговый вычет 10 тыс. руб., который автоматически используется для снижения ставки налога до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета. Сниженная ставка налога составит:
- 3% от дохода при работе с физическим лицами
- 4% от дохода при работе с компаниями и ИП
О чём еще важно знать
Как определяется сумма налога к уплате по НПД?
Она определяется налоговым органом в автоматическом режиме. Вы получите ее не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, в приложении «Мой налог» (или через оператора либо банк). Одновременно вам направят реквизиты для уплаты налога.
От вас требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, который облагается НПД. Сведения о расчетах подаются в налоговую через приложение «Мой налог» или через оператора либо банк.
Как перестать использовать специальный налоговый режим?
Подайте в налоговую заявление о снятии вас с учета через мобильное приложение «Мой налог». Вас могут снять с учета из без заявления, если обнаружат, что вы перестали соответствовать установленным требованиям. Вы получите уведомление об этом в приложении «Мой налог». Если постановка на учет проводилась с помощью банка, то он тоже будет уведомлен об этом. Повторно встать на учет можно при отсутствии долгов и невыплаченных штрафов.
Можно ли совмещать специальный режим с работой по трудовому договору?
Можно. Доход от этой трудовой деятельности будет облагаться НДФЛ в общем порядке (налог самостоятельно перечислит в бюджет работодатель) и не будет облагаться в рамках НПД.