От каких налогов освобождаются те, кто применяют ЕСХН?

Компании освобождаются от

• налога на прибыль организаций (кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
• налога на имущество, используемого для ведения бизнеса

ИП освобождаются от

• налога на имущество физических лиц, используемого для ведения бизнеса
• налога на доходы физических лиц (с доходов от предпринимательской деятельности)

Кто может применять единый сельскохозяйственный налог?

• те, кто занят в сферах сельского и лесного хозяйства или животноводства, а также выращивает растения или рыбу
• рыбохозяйственные организации и ИП, вылавливающие водные биологические ресурсы
• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть более 70%

Дополнительное условие для рыбохозяйственных компаний и ИП

• средняя численность работников – не более 300 человек
• организации также должны заниматься рыболовством на принадлежащих им или зафрахтованных судах рыбопромыслового флота

Плательщики ЕСХН — как ИП, так и компании — с 2019 года должны платить НДС, но можно ли получить освобождение?

Да, но для этого необходимо выполнить ряд условий:

1. Предварительно уведомить налоговую. Это нужно сделать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение от уплаты НДС. Скачать форму уведомления можно по ссылке
2. Переходить или ранее работать в рамках сельскохозяйственного налога
3. Сумма доходов от сельскохозяйственной деятельности не превысит 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 г., 80 млн руб. за 2020 г., 70 млн руб. за 2021 г., 60 млн руб. за 2022 г. и последующие годы (ст.145 НК РФ)

Как производится расчет налоговой суммы?

Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговая ставка – 6%. Сумма налога рассчитывается при умножении налоговой базы (объекта налогообложения) на 0,06.

Есть ли какие-то послабления для тех, кто получил убыток?

Да, налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка за предыдущие годы при применении ЕСХН. Убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

• если у вас убытки более чем в одном налоговом периоде, их перенос производится в той очередности, в которой они получены
• нужно подтвердить убытки документально

Как перейти на ЕСХН?

1. Подать заявление можно при регистрации бизнеса
• офлайн – одновременно с пакетом документов для регистрации или в течение последующих 30 календарных дней. В Москве регистрация бизнеса происходит в МИФНС №46. Это может сделать и доверенный представитель
• онлайн в личном кабинете на сайте налоговой – для этого вам понадобится электронная цифровая подпись
• уведомление вместе с пакетом документов на регистрацию можно подать в Многофункциональные центры (МФЦ) Москвы
• направить уведомление в налоговую по почте заказным или ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении
2. Перейти на ЕСХН можно только с начала следующего календарного года. Уведомление подается в налоговую не позднее 31 декабря. Его также можно подать вышеуказанными способами

Каков порядок уплаты налога?

Платежи переводятся по итогам отчетного (за полугодие) и налогового (за календарный год) периодов. Суммы платежей вы устанавливаете сами; при этом их не нужно подтверждать дополнительными документами.

1. Аванс выплачивается не позднее 25 июля отчетного года
2. Всю сумму налога (за вычетом аванса) оплачиваются не позднее 31 марта года, следующего за отчетным
3. Если 25 июля или 31 марта – это нерабочий день, то перечислить аванс или налог плательщику нужно в ближайший следующий за ним рабочий день

Как подать декларацию в налоговую?

1. Скачайте бланк и заполните форму налоговой декларации от руки или на компьютере
2. Способы подачи декларации
• в налоговую Москвы по месту прописки (для ИП) или регистрации компании (для ООО). Подать документы можно лично или через уполномоченного представителя по нотариальной доверенности. Запишитесь на прием в налоговую онлайн, чтобы не стоять в очереди
• почтовым отправлением в налоговую ценным письмом с описью вложения и с объявленной ценностью. Составьте два экземпляра почтовой описи с указанием всех документов в конверте. Второй экземпляр описи, подписанный работником почты, останется у вас как доказательство отправки письма
• через личный кабинет на сайте налоговой, для чего вам потребуется электронная подпись и установка специального программного обеспечения для работы с ней
• ИП могут воспользоваться сайтом госуслуг. Зарегистрируйтесь на нем и сформируйте документ, подписав его квалифицированной электронной подписью

Какой предусмотрен штраф за неуплату налогов?

Если отчетность не сдана в срок, то вы получите штраф в размере от 5% до 30% от подлежащего уплате налога за каждый полный или неполный месяц задержки, но не менее 1000 руб.

Если вы не оплатили налог, то штраф составит 20-40% от его суммы.